قوانین مالیاتی استرالیا
استرالیا را می‌توان به عنوان یکی از محبوب‌ترین مقاصد مهاجرتی معرفی کرد زیرا هر ساله به دلیل وجود امکانات مختلف رفاهی، تحصیلی و درمانی افراد بسیاری از طریق روش‌های مشخص شده و در دسترس توسط اداره مهاجرت و دولت برای اخذ اقامت این کشور اقدام می‌کنند. اگر شما نیز به دنبال زندگی در این کشور هستید، بهتر است علاوه بر مشخص کردن شرایط خود و تطبیق آن با روش‌های مهاجرتی در دسترس، به دنبال آشنایی با شرایط اجتماعی فرهنگی و مهم‌تر از تمامی این موارد، قوانین کشور مورد بحث باشید. یکی از اصلی‌ترین چالش‌های پیش روی مهاجران را می‌توان مسائل مالی در نظر داشت. زمانی که بحث مسائل مالی به میان می‌آید، مواردی نظیر درآمد و مالیات اصلی‌ترین بخش‌هایی خواهند بود که برای تازه واردان به کشور ابهام برانگیز هستند؛ پس بهتر است قبل از مهاجرت، با قوانین مالیاتی استرالیا آشنایی پیدا کنید. برای این کار تنها کافی است تا انتهای این مطلب با سازمان مهاجرتی سلکت ویزا همراه باشید زیرا قصد داریم در ادامه موضوع بیان شده را از جنبه‌های مختلفی بررسی کنیم.
انواع مالیات در استرالیا
برای آشنایی با قوانین مالیاتی استرالیا ابتدا بهتر است شما را با انواع مالیات در این کشور آشنا کنیم. اداره مالیات در استرالیا (ATO) سازمانی است که در کشور مورد بحث به مشخص کردن و دریافت این مبالغ می‌پردازد. معمولاً به صورت کلی موارد در نظر گرفته شده توسط این سازمان را می‌توان شامل مالیات‌های تجاری اصلی، مالیات بر درآمد و مالیات‌های دولتی دانست. در ادامه و برای آشنایی بیشتر شما عزیزان با هر یک از دسته بندی‌های بیان شده به بررسی و ارائه توضیحاتی در ارتباط با هر یک خواهیم پرداخت.
مالیات کسب و کار استرالیا
مالیات کسب و کار استرالیا یکی از دسته بندی‌های اصلی در زمینه مورد بحث به شمار می‌رود که از زیر مجموعه‌های مختلفی تشکیل شده است. این زیر مجموعه‌ها را می‌توان شامل مالیات بر عایدی سرمایه (CGT)، مالیات کالا و خدمات (GST) و مالیات شرکت (درآمد) دانست. پس از بیان کلیاتی در ارتباط با موضوع مورد بحث شاید بازه زمانی پرداخت مبلغ مشخص شده برای شما ابهام برانگیز بوده باشد. دولت این کشور چندین انتخاب پیش روی افراد قرار داده است که با استفاده از آنها اشخاص و یا مجموعه‌های مختلف بتوانند آزادانه نحوه پرداخت خود را انتخاب و در سر موعد مبلغی مشخص را بپردازند. بازه‌های زمانی در دسترس را می‌توان شامل انتهای هر ماه، هر سه ماه یکبار و یا هر سال در نظر داشت. در ادامه و برای آشنایی بیشتر شما با برخی از زیر مجموعه‌های این بخش به بررسی آنها خواهیم پرداخت. در لیست زیر می‌توانید به صورت فهرست‌وار موارد تحت بررسی را مشاهده کنید.
- مالیات شرکت
- مالیات بر عایدی سرمایه
- مالیات بر کالاها و خدمات
- مالیات حقوق و دستمزد
Company tax یا مالیات شرکت
اگر پس از مهاجرت به این کشور کسب و کار یا شرکتی را برای خود راه اندازی کرده‌اید، ملزم به پرداخت مالیات شرکت خواهید بود. شرکت‌های در حال فعالیت در استرالیا را می‌توان شامل انواع مقیم و غیر مقیم دانست. اگر بیزینس شما از نوع غیر مقیم بوده اما درآمدزایی آن از منابع استرالیایی است ملزم به پرداخت میزان مالیاتی در حدود مبلغ مشخص شده برای بیزینس‌های مقیم خواهید بود. در ادامه و برای آشنایی بیشتر شما عزیزان با نرخ مالیات‌های مشخص شده برای شرکت‌ها توسط سازمان ناظر در جداولی جداگانه هر یک را مورد بررسی قرار خواهیم داد؛ اما قبل از پرداختن به مسئله بیان شده بهتر است به سراغ نرخ‌های مالیات‌های مرتبط برویم که آنها را می‌توانید در لیست زیر مشاهده کنید.
- نرخ‌های مالیات شرکت
- نرخ پایه مالیات شرکت
- نرخ مالیات شرکت واحد تجاری کوچک
- شرکت‌های خصوصی
- حداکثر اعتبار فرانک
- نرخ‌های مالیات شرکت
- نرخ‌های مالیات شرکت برای اشخاص
نرخ‌های مالیاتی 22-2021 شرکت‌ها
| دسته درآمد | نرخ (٪) |
| واحدهای نرخ پایه | 25 |
| سایر موارد | 30 |
موارد بیان شده در جدول فوق برای مشارکت‌های محدود شرکتی، شرکت‌های دارای عنوان اقشار، متولیان تراست واحدهای شرکتی و تراست‌های تجاری عمومی است. شاید برای شما این پرسش به وجود آمده باشد که در چه صورت شامل واحدهای نرخ پایه خواهید شد؟ در پاسخ به این پرسش باید بگوییم زمانی که درآمد حاصله نسبت به آنچه که انتظار می‌رفت کمتر باشد واحد تجاری شامل نرخ پایه خواهد بود. آیا آشنایی با تغییرات تدریجی در نرخ مالیات استرالیا برای شما جذاب است؟ در این صورت جدول زیر را مطالعه کنید.
| جدول تغییرات تدریجی در نرخ مالیات شرکت | |||
| سال کاری | آستانه گردش مالی جمع شده | نرخ مالیات برای نهادهای نرخ پایه زیر آستانه | نرخ مالیات برای سایر شرکت‌ها |
| 2017–18 | $25m | 27.5% | 30.0% |
| 2018–19 تا 2019–20 | $50m | 27.5% | 30.0% |
| 2020–21 | $50m | 26.0% | 30.0% |
| 2021–22 و سالهای آینده | $50m | 25.0% | 30.0% |
در ادامه و بر اساس نوع شرکت نرخ مالیات مشخص شده توسط دولت و اداره مالیات استرالیا را در جداولی متفاوت مشاهده خواهید کرد.
نرخ‌های مالیاتی 22-2021 شرکت‌های بیمه عمر
| دسته درآمد | نرخ (٪) |
| طبقه عادی درآمد مشمول مالیات | 30 |
| مطابق با طبقه بازنشستگی درآمد مشمول مالیات | 15 |
| مالیات اضافی بر درآمد بدون مشارکت TFN در جایی که شرکت ارائه‌دهنده دارای حساب پس‌انداز بازنشستگی (RSA) است. | 32 |
ارائه دهندگان RSA به غیر از بیمه عمر
| دسته درآمد | نرخ (٪) |
| جزء RSA درآمد مشمول مالیات | 15 |
| مالیات اضافی بر درآمد بدون مشارکت TFN | 32 |
| جزء استاندارد درآمد مشمول مالیات:
• نهاد نرخ پایه •نهادهای دیگر |
25 30 |
نرخ‌های مالیاتی 22-2021 وجوه توسعه تلفیقی
| دسته درآمد | نرخ (٪) |
| جزء درآمدی شرکت‌های کوچک و متوسط | 15 |
| جزء سرمایه گذاری غیرقانونی | 25 |
مقداری که بیش از مولفه بیان شده است:
|
25 30 |
نرخ‌های مالیاتی 22-2021 اتحادیه‌های اعتباری
| دسته درآمد | نرخ (٪) |
| اتحادیه‌های اعتباری کوچک – زیر 50000 دلار: نهادهای نرخ پایه | 25 |
| اتحادیه‌های اعتباری کوچک – زیر 50000 دلار: نهادهای دیگر | 30 |
| اتحادیه‌های اعتباری متوسط – 50000 دلار تا 149999 دلار: نهادهای نرخ پایه | 37.5 |
| اتحادیه‌های اعتباری متوسط – 50000 دلار تا 149999 دلار: نهادهای دیگر | 45 |
| اتحادیه‌های اعتباری بزرگ – 150000 دلار و بیشتر: نهادهای با نرخ پایه | 25 |
| اتحادیه‌های اعتباری بزرگ – 150000 دلار و بیشتر: نهادهای دیگر | 30 |
مالیات بر عایدی سرمایه در استرالبا
مالیات بر عایدی سرمایه یا CGT بر هر سود سرمایه‌ای که از طریق واگذاری دارایی به دست می‌آید اعمال خواهد شد و به عنوان بخشی از مالیات بر درآمد شناخته می‌شود. کسب و کارهای خارجی ممکن است در زمینه دارایی‌های به دست آمده و مورد استفاده در تجارت مشمول CGT شوند. به عنوان مثال اگر شما مستغلاتی داشته باشید و آن را بفروشید، اختلاف بین هزینه تهیه مستغلات برای شما و مبلغی که از واگذاری یا فروش آنها عایدتان می‌شود حاشیه سودتان خواهد بود که بر اساس آن نیز طبق قوانین مالیاتی استرالیا ممکن است مشمول CGT شوید. حال ممکن است این پرسش برای شما به وجود بیاید که در چه مواردی ممکن است مالیات بر عایدی شامل شما شود؟ در پاسخ به این پرسش می‌توان مواردی نظیر فروش دارایی‌های خارجی و داخلی، خرید و فروش سهام، دریافت سود از شرکت‌ها (مواردی به غیر از سود سهام‌داران) و فروش خانه (در صورتی که از آن برای بیزینس استفاده می‌کنید) را ذکر کرد.
آیا پس از آشنایی با این مالیات به دنبال آن هستید تا میزان CGT خود را کاهش دهید؟ در این صورت بهتر است با برخی از فاکتورهای تاثیر گذار در این روند آشنا شوید. با قرار گیری در هر یک از دسته‌های مشاغل کوچک با معافیت 15 ساله، کسب و کار کوچک با کاهش 50٪ دارایی فعال، معافیت بازنشستگی مشاغل کوچک و جابه‌جایی مشاغل کوچک می‌توانید برای کاهش مبلغ مورد بحث اقدام کنید. بررسی هر یک از قسمت‌ها و فاکتورهای مختلف موثر بر روی مالیات بر عایدی سرمایه در استرالیا کاری پیچیده است؛ به همین سبب در صورتی که قصد آشنایی کامل با موارد بیان شده را دارید، بهتر است به سایت دولتی بیزینس این کشور مراجعه کنید. برای این کار تنها کافی است بر روی نام این سایت کلیک کنید تا به صورت مستقیم به صفحه مرتبط با بحث منتقل شوید.
مالیات بر کالاها و خدمات یا GST استرالیا
مالیات بر کالاها و خدمات را می‌توان به عنوان مالیاتی ملی و گسترده بر شمرد که برای مصرف کننده‌ها در نظر گرفته می‌شود. فاکتورهایی که GST بر آنها اعمال می‌شود متشکل از اکثر کالاها و خدمات فروخته و یا مصرف شده است. معمولا اکثر مشاغل ملزم هستند تا در اداره مالیات این کشور برای بررسی وضعیت و پرداخت GST ثبت نام کنند. بر اساس قوانین مالیاتی استرالیا اکثر کالاها و اقلام مصرفی یا فروخته شده شامل این مورد می‌شوند که بر همین اساس افراد و مجموعه‌های مشمول ملزم خواهند بود تا تقریبا مبلغی معادل 10 درصد هزینه صرف یا جذب شده را بپردازند. برخی از موارد شامل GST نخواهند بود. در صورتی که به آشنایی با آنها علاقه‌مند هستید می‌توانید به صفحه در نظر گرفته شده برای معرفی‌شان در سایت اداره مالیات استرالیا با کلیک کردن بر روی نام آن مراجعه کنید. آیا پس از مطالعه موارد بیان شده تا به اینجا نحوه محاسبه میزان GST برای شما جذاب به نظر می‌رسد؟ در این صورت می‌توانید از GST calculator استفاده کنید. GST calculator ابزاری است که مورد تایید دولت استرالیا بوده و به شما در کسب اطلاعات در ارتباط با میزان مالیاتی که ملزم به پرداخت آن هستید و مشخص کردن مبلغ تقریبی آن در کوتاه‌ترین زمان ممکن کمک شایانی خواهد کرد. برای مشاهده این ابزار و استفاده از آن تنها کافی است بر روی نام آن کلیک کنید.
مالیات حقوق و دستمزد در استرالیا
یکی از مواردی که در مسیر آشنایی با قوانین مالیاتی استرالیا باید به آن بپردازیم را می‌توان مالیات حقوق و دستمزد دانست. این نوع را می‌توان به عنوان یکی از رایج‌ترین موارد به حساب آورد زیرا برای دستمزدی که به کارمندان پرداخته می‌شود اعمال خواهد شد. همان‌طور که از نام این نوع مالیات مشخص است مبلغ آن بر اساس میزان دریافتی ماهانه افراد محاسبه و تعیین می‌شود. شاید برای شما سوال شده باشد که آیا امکان معافی از این نوع مالیات وجود دارد؟ در پاسخ باید بگوییم که بله؛ اما آستانه در نظر گرفته شده برای معافیت از موضوع مورد بحث در ایالت‌ها و مناطق مختلف متفاوت است. حال پس از بررسی قوانین مالیاتی استرالیا در ارتباط با بخش مورد بحث، نوبت به آن می‌رسد تا به سراغ این مسئله برویم که چگونه می‌توان از مشمولیت و یا معافیت خود نسبت به پرداخت مالیات حقوق و دستمزد مطلع شد؟ همان‌طور که بیان کردیم فاکتورهای در نظر گرفته شده برای این امور در ایالت‌های مختلف متفاوت هستند و برای کسب اطلاعات دقیق شما ملزم خواهید بود تا به سایتی که ایالت مد نظرتان برای معرفی این میزان در نظر گرفته مراجعه کنید. در ادامه بخش فهرستی را مشاهده خواهید کرد که در آن اسامی ایالت‌ها و لینک هر یک از سایت‌های مورد نظر قرار داده شده‌اند.
روند تعیین و پرداخت مالیات در استرالیا
پس از آشنایی با قوانین مالیاتی استرالیا در زمینه‌های مختلف، حال بهتر است به بررسی روند تعیین و پرداخت مالیات در این کشور بپردازیم. به صورت کلی می‌توان روند مورد بحث را شامل 5 مرحله دانست که در ادامه هر یک را جداگانه بررسی خواهیم کرد.
بررسی الزامات اظهارنامه مالیاتی برای نوع کسب و کار خود
هر بیزینس باید در سال حداقل یک اظهار نامه مالیاتی را ارائه دهد حتی اگر ضرر ده بوده و یا به حداقل‌های تعیین شده برای پرداخت مالیات نرسیده باشد. انواع کسب و کارها را می‌توان شامل تجارت انحصاری، شراکتی، شرکت و تراست دانست. در نوع اول باید اظهار نامه مالیاتی فردی ارائه شود. در این سند شخص باید تمام درآمد بیزینس خود را از طریق برنامه تجاری جداگانه مشخص کند. زمانی که در دسته دوم جای بگیرید، ممکن است نگران این مسئله باشید در صورتی که شریکتان مالیات را نپردازد چه اتفاقی رخ خواهد داد؟ در ارتباط با این موضوع باید بگوییم در اظهار نامه هر شریک سهم خود را از درآمد کلی مشخص کرده و بر همین اساس نیز ملزم به پرداخت مبلغی مشخص خواهد شد که مسئولیت پرداخت یا عدم پرداخت به صورت جداگانه بر عهده هر فرد خواهد بود. در دسته Company یا شرکت بحث شخصیت حقوقی جداگانه‌ای به میان می‌آید. در این صورت فرد ملزم خواهد بود تا برای کسب و کار خود طبق چارچوب‌های مشخص اظهارنامه تهیه و ارائه کند.
مطالعه الزامات بیانیه فعالیت تجاری
زمانی که افراد قصد راه اندازی کسب و کار و یا فعالیتی تجاری را دارند، ملزم هستند تا برای دریافت شماره کسب و کار یا ABN و GST اقدام کنند. در این هنگام ATO به صورت خودکار BAS یا بیانیه فعالیت تجاری را برایتان ارسال خواهد کرد. BAS به شما این امکان را خواهد داد تا از مالیات‌هایی که مشمول آنها می‌شوید نظیر مالیات بر کالا و خدمات (GST)، مالیات خودروهای لوکس، PAYG و FBT مطلع شوید.
زمان اقدام
اظهار نامه مالیاتی برای دسته‌های تاجران انحصاری، بیزینس‌های شراکتی و مجموعه‌های تراست تا 31 اکتبر باز خواهد بود. تاریخ سر رسید BAS می‌تواند یک ماهه، سه ماهه و یا یک ساله باشد. در کنار اینکه هر شخص می‌تواند اظهار نامه خود را ارائه کند، استفاده از خدمات نماینده‌های مالیاتی نیز یکی از گزینه‌های پیش روی شما است که در این صورت زمان اقدام ممکن است متفاوت باشد.
ارائه اظهارنامه مالیاتی یا BAS
برای ارائه اظهار نامه مالیاتی گزینه‌های مختلفی پیش روی شما خواهد بود. اولین و یکی از معمول‌ترین روش‌ها را می‌توان آماده سازی و ارسال آن توسط فرد مشمول دانست. برخی نمایندگان ثبت شده نیز در دسترس هستند تا به شما در این روند کمک کنند. اگر در دسته تجار انحصاری قرار می‌گیرید به صورت آنلاین و از طریق سایت خارجی Mytax بهره ببرید. نرم افزارهای استاندارد فعال نیز می‌توانند گزینه مناسبی برای شما به منظور انجام این کار به حساب بیایند؛ اما در صورتی که به عنوان شرکت تراست شناخته شوید. روش‌هایی نظیر ایمیل و تلفن نیز پیش روی برخی از افراد هستند.
پرداخت مالیات
پرداخت مالیات مرحله نهایی به حساب می‌رود که تقریبا ساده‌ترین بخش نیز خواهد بود. برای انجام این کار قادر خواهید بود تا از روش‌های مختلفی نظیر BPAY و یا سایر کارت‌های اعتباری استفاده کنید. در مسیر مورد بحث، ابزارهای مختلفی برای افزایش سهولت انجام این کار وجود دارند که برای آشنایی با آنها بهتر است به سایت اداره مالیات استرالیا مراجعه کنید.
سخن آخر
قوانین مالیاتی استرالیا یکی از مواردی است که آشنایی با آن می‌تواند دید بسیار مناسبی را در اختیار متقاضیان مهاجرت و زندگی در این کشور قرار دهد. تلاش ما بر آن بوده تا در این مطلب شما را با موضوع بیان شده از جنبه‌های مختلفی آشنا کنیم. در صورتی که به آگاهی از جزئیات بیشتر این زمینه علاقه‌مند هستید، می‌توانید از سایت‌های معرفی شده در مطلب و منابع و اطلاعیه‌های دولتی این کشور استفاده کنید. در کنار این موارد، بهتر است با روش‌های مهاجرتی این کشور و قوانین و شرایط آنها آشنا شوید. برای این کار می‌توانید از مطالب مرتبط با این موضوع که در سایت سازمان مهاجرتی سلکت ویزا قرار داده شده‌اند استفاده کنید.
