مالیات در استرالیا

استرالیا را می‌توان یکی از محبوب‌ترین مقاصد مهاجرتی دانست، چرا که هر ساله افراد بسیاری به دلیل امکانات رفاهی، تحصیلی و درمانی فراوان، از طریق روش‌های مشخص‌شده و در دسترسِ اداره مهاجرت و دولت این کشور، برای اخذ اقامت اقدام می‌کنند. اگر شما نیز به دنبال زندگی در استرالیا هستید، بهتر است علاوه بر بررسی شرایط خود و تطبیق آن با روش‌های مهاجرتی موجود، با شرایط اجتماعی، فرهنگی و مهم‌تر از همه، قوانین این کشور آشنا شوید.

یکی از اصلی‌ترین چالش‌های پیش‌روی مهاجران، مسائل مالی است. زمانی که صحبت از مسائل مالی به میان می‌آید، مواردی مانند درآمد و مالیات، از مهم‌ترین موضوعاتی هستند که برای تازه‌واردان به کشور مبهم و پیچیده به نظر می‌رسند. بنابراین، بهتر است پیش از مهاجرت، با قوانین مالیاتی استرالیا آشنا شوید. برای این کار، کافی است تا انتهای این مطلب با سازمان مهاجرتی سلکت ویزا همراه باشید، زیرا در ادامه قصد داریم این موضوع را از جنبه‌های مختلف بررسی کنیم.

قوانین مالیاتی استرالیا

در بخش قبلی اشاره کردیم که یکی از اصلی‌ترین دغدغه‌های افراد هنگام شروع زندگی در یک کشور جدید، چارچوب‌های مالی و مالیاتی است؛ اما به دلایل این موضوع نپرداختیم. معمولاً تخطی از این قوانین یا عدم پرداخت مبالغ تعیین‌شده، باعث می‌شود افراد با مشکلات متعددی مواجه شوند.

برای اینکه دسترسی شما به اطلاعات قابل اطمینان در این زمینه آسان‌تر شود، در ادامه توضیحات مفصلی درباره موضوعات اصلی و مرتبط ارائه کرده‌ایم. قبل از مطالعه این بخش، توجه داشته باشید که با توجه به قوانین مالیاتی استرالیا و وضعیت شخصی‌تان، ممکن است ملزم به پرداخت مبالغ متفاوتی شوید یا حتی به طور کامل از پرداخت مالیات معاف گردید. برای کسب اطلاعات بیشتر، تا انتهای مطلب با ما همراه باشید.

انواع مالیات در استرالیا

برای آشنایی با قوانین مالیاتی استرالیا، ابتدا بهتر است شما را با انواع مالیات در این کشور آشنا کنیم. اداره مالیات استرالیا (ATO) سازمانی است که مسئولیت تعیین و دریافت این مبالغ را بر عهده دارد. به طور کلی، مالیات‌های در نظر گرفته‌شده توسط این سازمان شامل مالیات‌های تجاری اصلی، مالیات بر درآمد و مالیات‌های دولتی می‌شود. در ادامه، برای آشنایی بیشتر شما با هر یک از این دسته‌بندی‌ها، توضیحات مفصلی ارائه خواهیم داد.

۱. مالیات کسب‌وکار در استرالیا

مالیات کسب‌وکار استرالیا یکی از دسته‌بندی‌های اصلی در این زمینه به شمار می‌رود که از زیرمجموعه‌های مختلفی تشکیل شده است. این زیرمجموعه‌ها شامل مالیات بر عایدی سرمایه (CGT)، مالیات کالا و خدمات (GST) و مالیات شرکت (بر درآمد) می‌شوند. پس از بیان کلیاتی درباره این موضوع، شاید این سوال برای شما مطرح شود که بازه‌های زمانی پرداخت این مالیات‌ها چگونه است.

دولت استرالیا چندین گزینه پیش‌روی افراد و مجموعه‌ها قرار داده است تا بتوانند آزادانه نحوه پرداخت خود را انتخاب کنند و در موعد مقرر، مبالغ مشخص‌شده را پرداخت نمایند. این بازه‌های زمانی می‌توانند شامل پایان هر ماه، هر سه ماه یک‌بار یا هر سال باشد.

در ادامه، برای آشنایی بیشتر شما با برخی از زیرمجموعه‌های این بخش، به بررسی آن‌ها خواهیم پرداخت. در لیست زیر می‌توانید به صورت فهرست‌وار موارد مورد بررسی را مشاهده کنید:

• مالیات شرکت
• مالیات بر عایدی سرمایه
• مالیات بر کالاها و خدمات
• مالیات حقوق و دستمزد

۲. Company Tax یا مالیات شرکت

اگر پس از مهاجرت به استرالیا، کسب‌وکار یا شرکتی راه‌اندازی کرده‌اید، ملزم به پرداخت مالیات شرکت خواهید بود. شرکت‌های فعال در استرالیا به دو دسته مقیم و غیرمقیم تقسیم می‌شوند. اگر کسب‌وکار شما از نوع غیرمقیم باشد اما درآمد آن از منابع استرالیایی تأمین شود، باید مالیاتی معادل مبلغ مشخص‌شده برای شرکت‌های مقیم پرداخت کنید.

در ادامه، برای آشنایی بیشتر شما با نرخ‌های مالیات شرکت‌ها که توسط سازمان ناظر تعیین شده است، جداول جداگانه‌ای ارائه خواهیم داد. اما قبل از پرداختن به این موضوع، بهتر است نرخ‌های مالیات مرتبط با شرکت‌ها را بررسی کنیم که در لیست زیر مشاهده می‌کنید:

• نرخ پایه مالیات شرکت
• نرخ مالیات شرکت برای واحدهای تجاری کوچک
• شرکت‌های خصوصی
• حداکثر اعتبار فرانک
• نرخ‌های مالیات شرکت برای اشخاص

۳. مالیات بر عایدی سرمایه در استرالیا (CGT)

مالیات بر عایدی سرمایه یا CGT بر سود حاصل از واگذاری دارایی‌ها اعمال می‌شود و به عنوان بخشی از مالیات بر درآمد محسوب می‌شود. کسب‌وکارهای خارجی نیز ممکن است در مورد دارایی‌های مورد استفاده در تجارت خود مشمول این مالیات شوند. به عنوان مثال، اگر مستغلاتی داشته باشید و آن را بفروشید، تفاوت بین هزینه خرید و مبلغ فروش، سود سرمایه‌ای شما محسوب می‌شود که بر اساس قوانین مالیاتی استرالیا ممکن است مشمول CGT شود.

حال ممکن است این سوال برای شما پیش بیاید: در چه مواردی مالیات بر عایدی سرمایه شامل شما می‌شود؟ در پاسخ به این سوال می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• فروش دارایی‌های داخلی و خارجی
• خرید و فروش سهام
• دریافت سود از شرکت‌ها (غیر از سود سهام‌داران)
• فروش خانه (در صورتی که از آن برای کسب‌وکار استفاده کرده‌باشید)

کاهش مالیات بر عایدی سرمایه (CGT)

اگر پس از آشنایی با این مالیات، به دنبال کاهش CGT خود هستید، بهتر است با برخی از فاکتورهای مؤثر در این روند آشنا شوید. بر اساس قوانین مالیاتی استرالیا، با قرار گرفتن در هر یک از دسته‌های زیر می‌توانید برای کاهش این مالیات اقدام کنید:

• مشاغل کوچک با معافیت ۱۵ ساله
• کسب‌وکارهای کوچک با کاهش ۵۰٪ دارایی فعال
• معافیت بازنشستگی مشاغل کوچک
• جابه‌جایی مشاغل کوچک

بررسی هر یک از این موارد و فاکتورهای مؤثر بر مالیات بر عایدی سرمایه در استرالیا، فرآیندی پیچیده است. بنابراین، اگر قصد دارید به طور کامل با این موضوع آشنا شوید، بهتر است به سایت دولتی کسب‌وکار استرالیا مراجعه کنید. برای این کار کافی است روی نام سایت کلیک کنید تا مستقیماً به صفحه مرتبط هدایت شوید.

۵. مالیات بر کالاها و خدمات (GST) استرالیا

مالیات بر کالاها و خدمات (GST) را می‌توان به عنوان یک مالیات ملی و گسترده در نظر گرفت که برای مصرف‌کنندگان اعمال می‌شود. این مالیات بر اکثر کالاها و خدماتی که فروخته یا مصرف می‌شوند، تعلق می‌گیرد. معمولاً اکثر کسب‌وکارها موظف هستند در اداره مالیات استرالیا (ATO) ثبت‌نام کنند تا وضعیت خود را بررسی کرده و GST را پرداخت نمایند.

بر اساس قوانین مالیاتی استرالیا، اکثر کالاها و اقلام مصرفی یا فروخته‌شده مشمول این مالیات هستند. بر همین اساس، افراد و مجموعه‌های مشمول موظف خواهند بود مبلغی معادل ۱۰ درصد از هزینه صرف‌شده یا جذب‌شده را به عنوان GST پرداخت کنند. البته برخی از کالاها و خدمات از این مالیات معاف هستند.

محاسبه میزان GST

آیا پس از مطالعه مطالب بیان‌شده، نحوه محاسبه میزان GST برای شما جذاب به نظر می‌رسد؟ اگر چنین است، می‌توانید از ابزار GST Calculator استفاده کنید. این ابزار که مورد تأیید دولت استرالیا است، به شما کمک می‌کند تا در کوتاه‌ترین زمان ممکن، اطلاعات لازم درباره میزان مالیاتی که ملزم به پرداخت آن هستید را به دست آورده و مبلغ تقریبی آن را محاسبه کنید. برای مشاهده و استفاده از این ابزار، کافی است روی نام آن کلیک کنید.

۶. مالیات در استرالیا برای حقوق و درآمد

یکی از موارد مهم در آشنایی با قوانین مالیاتی استرالیا، مالیات حقوق و دستمزد است. این نوع مالیات را می‌توان یکی از رایج‌ترین موارد دانست، زیرا بر درآمدی که به کارمندان پرداخت می‌شود، اعمال می‌گردد. همان‌طور که از نام آن مشخص است، مبلغ این مالیات بر اساس میزان درآمد ماهانه افراد محاسبه و تعیین می‌شود.

شاید این سوال برای شما پیش آمده باشد که آیا امکان معافیت از این نوع مالیات وجود دارد؟ در پاسخ باید گفت: بله؛ اما آستانه در نظر گرفته‌شده برای معافیت در ایالت‌ها و مناطق مختلف، متفاوت است. پس از بررسی قوانین مالیاتی استرالیا در این زمینه، این سوال مطرح می‌شود که چگونه می‌توان از مشمولیت یا معافیت خود در پرداخت مالیات حقوق و دستمزد مطلع شد؟

همان‌طور که اشاره شد، معیارهای تعیین‌شده برای این موضوع در ایالت‌های مختلف متفاوت است. برای کسب اطلاعات دقیق، باید به سایت مربوط به ایالت مورد نظر مراجعه کنید. در ادامه، فهرستی از ایالت‌ها و لینک سایت‌های مرتبط با آن‌ها ارائه شده است:

• قلمرو شمالی
• نیو ساوت ولز (NSW)
• کوئینزلند
• استرالیای جنوبی (SA)
• تاسمانی
• ویکتوریا
• استرالیای غربی (WA)

قوانین مالیاتی استرالیا برای مشاغل دوم

یکی از راه‌هایی که بسیاری از افراد برای افزایش درآمد خود انتخاب می‌کنند، داشتن شغل دوم است. آیا شما نیز قصد دارید با این روش درآمد خود را افزایش دهید؟ در این صورت، باید به قوانین مالیاتی استرالیا در این زمینه توجه کنید. اگر از درآمد فعلی خود راضی نیستید و می‌خواهید با داشتن شغل دوم وضعیت مالی خود را بهبود بخشید، باید بدانید که طبق قوانین مالیاتی استرالیا، افراد موظف هستند بخش قابل‌توجهی از درآمد خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند.

این میزان ممکن است تا ۵۰ درصد نیز برسد. حال ممکن است این سوال برای شما پیش بیاید که دولت چگونه از شغل دوم شما مطلع می‌شود؟ در پاسخ باید گفت: زمانی که فردی در یک سازمان مشغول به کار می‌شود، باید فرم اعلامیه شماره پرونده مالیاتی خود را تکمیل کند. بر اساس اطلاعات ارائه‌شده در این فرم، اداره کار از شرایط فرد مطلع شده و قوانین مالیاتی استرالیا را به طور کامل اعمال می‌کند.

۷. مالیات در استرالیا برای دارایی، سرمایه‌گذاری و درآمدهای خارجی

ممکن است مشاهده‌ی عنوان «قوانین مالیاتی استرالیا برای دارایی، سرمایه‌گذاری و درآمدهای خارجی» شما را کمی سردرگم کند. در این رابطه باید گفت که تنها افراد مقیم این کشور، تحت شرایط خاصی، مشمول این قوانین خواهند شد.

برای شفاف‌سازی بیشتر، باید اشاره کنیم که تنها اشخاصی که در خاک استرالیا زندگی می‌کنند و مبالغی را به‌طور منظم و در تاریخ‌های مشخص دریافت می‌کنند، مشمول قوانین مالیاتی خواهند بود. این درآمدها به‌عنوان «درآمد خارجی و مستمر» شناخته شده و افراد ملزم هستند بخشی از آن را طبق قوانین مالیاتی استرالیا به دولت پرداخت کنند.

برخی از نمونه‌های مشمول این قوانین عبارت‌اند از:

• سرمایه‌گذاری در بورس و اوراق بهادار خارجی
• دریافت اجاره یا سود از مستغلات و املاک
• سایر فعالیت‌های تجاری
• حقوق بازنشستگی و مستمری

بنابراین، اگر قصد دارید از چنین درآمدهایی در استرالیا بهره‌مند شوید، باید توجه داشته باشید که بخشی از آن به دولت تعلق خواهد داشت.

۸. قوانین مالیاتی استرالیا برای انتقال پول

یکی از پرسش‌های رایج در این زمینه، مربوط به مالیات برای انتقال پول به این کشور است. افرادی که قصد دارند هنگام ورود یا پس از آن، مبالغی را وارد سیستم مالی استرالیا کنند، باید از برخی موارد آگاه باشند.

در وهله‌ی اول، اگر مبلغ انتقالی حاصل از فروش ملک، مستغلات یا فعالیت‌های مشابه باشد، فرد باید مدارک مربوط به منبع وجه را نزد خود نگه دارد. ارائه‌ی این مدارک ممکن است به دریافت معافیت مالیاتی کمک کند.

اگر قصد دارید برای خرید ملک و مستغلات، راه‌اندازی کسب‌وکار یا سرمایه‌گذاری، مبالغ قابل‌توجهی را جابه‌جا کنید، باید این مبالغ را به‌عنوان «درآمد خارجی» در فرم اظهارنامه‌ی مالیاتی خود ثبت کنید.

برای دریافت اطلاعات دقیق‌تر، توصیه می‌شود با وکیل یا مشاوران مجرب مجموعه‌ی مهاجرتی سلکت ویزا در ارتباط باشید.

۹. مالیات برای دانشجویان بین‌المللی

همان‌طور که در بخش‌های قبلی اشاره شد، افراد مقیم در استرالیا موظف هستند بخشی از درآمد خود را مطابق قوانین مالیاتی به دولت پرداخت کنند. ازآنجایی‌که دانشجویان بین‌المللی در طول دوره‌ی تحصیل خود مجاز به اشتغال نیمه‌وقت هستند، ممکن است مشمول این قوانین شوند.

یکی از نکات کلیدی در این رابطه، مدت‌زمان حضور دانشجو در استرالیاست. تنها دانشجویانی که برای دوره‌هایی بیش از ۶ ماه وارد این کشور می‌شوند، به‌عنوان مقیم مالیاتی شناخته می‌شوند.

نکته‌ی مهم دیگر، میزان حقوق دریافتی در سال است. هر ساله، حداقل دستمزد توسط اداره‌ی مالیاتی استرالیا تعیین می‌شود و افرادی که درآمدی بالاتر از این رقم داشته باشند، موظف به پرداخت مالیات خواهند بود.

اگر درآمد شما کمتر از حد تعیین‌شده است اما به اشتباه از شما مالیات کسر شده، باید مدارک و اسناد مربوطه را نزد خود نگه دارید؛ زیرا ممکن است مبلغ پرداختی به شما بازگردانده شود.

نرخ‌ جدید مالیات بر درآمد فردی در سال‌های ۲۰۲۴-۲۰۲۵

این جدول نرخ‌های مالیات بر درآمد فردی و آستانه‌های آن را برای سال‌های ۲۰۲۴-۲۰۲۵ نشان می‎دهد:
منبع: taxcuts.gov.au

آستانه‌ها در سال ۲۰۲۴-۲۰۲۵ (دلار)	نرخ‌ها در سال ۲۰۲۴-۲۰۲۵ (%)
۰-۱۸,۲۰۰	معاف از مالیات
۱۸,۲۰۱-۴۵,۰۰۰	۱۶
۴۵,۰۰۱-۱۳۵,۰۰۰	۳۰
۱۳۵,۰۰۱-۱۹۰,۰۰۰	۳۷
بیش از ۱۹۰,۰۰۰	۴۵

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد در استرالیا

اگر شما مقیم استرالیا هستید، می‌توانید تا مبلغ ۱۸/۲۰۰ دلار استرالیا در سال را بدون پرداخت مالیات کسب کنید. این مبلغ، آستانه معافیت مالیاتی نامیده می‌شود. ساختار نرخ‌های مالیاتی به شرح زیر است:

۱. درآمد تا ۱۸/۲۰۰ دلار استرالیا: هیچ مالیاتی پرداخت نمی‌شود.

۲. درآمد بین ۱۸/۲۰۱ تا ۴۵/۰۰۰ دلار:

• • ۱۸۲۰۰ دلار اول معاف از مالیات است.
  • برای هر دلار مازاد بر ۱۸/۲۰۰ دلار تا سقف ۴۵۰۰۰ دلار، ۱۶ سنت مالیات پرداخت می‌شود.

۳. درآمد بین ۴۵/۰۰۱ تا ۱۳۵/۰۰۰ دلار:

• • برای قسمت‌های مختلف درآمد، نرخ‌های مالیاتی متفاوتی اعمال می‌شود:
    • ۱۸۲۰۰ دلار اول: معاف
    • قسمت بین ۱۸۲۰۱ تا ۴۵۰۰۰ دلار: ۱۶ سنت برای هر دلار
    • قسمت بین ۴۵۰۰۱ تا ۱۳۵۰۰۰ دلار: ۳۰ سنت برای هر دلار

۴. درآمد بین ۱۳۵/۰۰۱ تا ۱۹۰/۰۰۰ دلار:

• • برای قسمت‌های مختلف درآمد، نرخ‌های مالیاتی متفاوتی اعمال می‌شود:
    • ۱۸۲۰۰ دلار اول: معاف
    • قسمت بین ۱۸۲۰۱ تا ۴۵۰۰۰ دلار: ۱۶ سنت برای هر دلار
    • قسمت بین ۴۵۰۰۱ تا ۱۳۵۰۰۰ دلار: ۳۰ سنت برای هر دلار
    • قسمت بین ۱۳۵۰۰۱ تا ۱۹۰۰۰۰ دلار: ۳۷ سنت برای هر دلار

۵. درآمد بیش از ۱۹۰/۰۰۰ دلار:

• • برای قسمت‌های مختلف درآمد، نرخ‌های مالیاتی متفاوتی اعمال می‌شود:
    • ۱۸۲۰۰ دلار اول: معاف
    • قسمت بین ۱۸۲۰۱ تا ۴۵۰۰۰ دلار: ۱۶ سنت برای هر دلار
    • قسمت بین ۴۵۰۰۱ تا ۱۳۵۰۰۰ دلار: ۳۰ سنت برای هر دلار
    • قسمت بین ۱۳۵۰۰۱ تا ۱۹۰۰۰۰ دلار: ۳۷ سنت برای هر دلار
    • قسمت مازاد بر ۱۹۰۰۰۰ دلار: ۴۵ سنت برای هر دلار

تخفیف‌های مالیاتی:

برخی افراد، مانند افراد کم‌درآمد و سالمندان، ممکن است واجد شرایط دریافت تخفیف‌های مالیاتی باشند که مستقیماً از مبلغ کل مالیات قابل پرداخت کسر می‌شود.

معاهدات مالیاتی استرالیا

با مطالعه‌ی مطالب ارائه‌شده تا اینجا، بدون شک متوجه شده‌اید که مالیات در استرالیا بر اساس چارچوب‌های دقیق و حساب‌شده‌ای تعیین شده‌اند. دولت این کشور، برای جلوگیری از مشکلاتی مانند مالیات مضاعف، اقدام به برقراری ارتباطات بین‌المللی کرده است تا از طریق این همکاری‌ها، قوانین مالیاتی را به بهترین نحو ممکن طراحی و اجرا کند.

در همین راستا، استرالیا با بیش از ۴۰ کشور معاهدات مالیاتی منعقد کرده که در حال اجرا هستند. مهم نیست تابعیت کدام‌یک از کشورهای عضو این پیمان را دارید؛ در هر صورت، مشمول مفاد آن خواهید بود و موظف هستید مطابق با قوانین مالیاتی استرالیا و سایر کشورهای هم‌پیمان عمل کنید.

عوامل تأثیرگذار بر نرخ مالیات

اگر پیش از مهاجرت به کشور استرالیا تحقیقات مختصری انجام داده باشید، احتمالاً از مزایای زندگی در این کشور آگاه هستید. بسیاری از این مزایا، از جمله خدمات بهداشتی و درمانی رایگان و باکیفیت، مؤسسات آموزشی دولتی پیشرفته و امکانات رفاهی متنوع، به حمایت مالی دولت وابسته هستند.

بخشی از بودجه‌ی این خدمات از محل مالیات‌های دریافتی تأمین می‌شود. اگر به اطلاعات ارائه‌شده تا اینجا توجه کرده باشید، احتمالاً با عوامل تأثیرگذار بر نرخ مالیات در استرالیا آشنایی پیدا کرده‌اید؛ اما در این بخش، این عوامل را به‌صورت یکجا بررسی می‌کنیم.

برخی از مهم‌ترین شاخص‌هایی که بر نرخ نهایی مالیات و نحوه‌ی محاسبه‌ی آن تأثیر دارند، عبارت‌اند از:

• میزان درآمد سالانه
• نوع کسب‌وکار و فعالیت اقتصادی
• نوع اقامت و وضعیت مهاجرتی فرد
• سایر موارد مرتبط با وضعیت مالیاتی

روند تعیین و پرداخت مالیات در استرالیا

یکی از مهم‌ترین مواردی که در زمینه‌ی قوانین مالیاتی استرالیا باید به آن توجه کنید، روند تعیین و پرداخت مالیات است. تا اینجا، تلاش کردیم شما را با کلیات این قوانین آشنا کنیم. اگر مشکلی با موارد مطرح‌شده ندارید و تصمیم شما برای اقامت در استرالیا جدی است، باید اطلاعاتی دقیق درباره‌ی نحوه‌ی تعیین و پرداخت مالیات کسب کنید.

برای ارائه‌ی درک بهتر از این فرایند، روند تعیین و پرداخت مالیات را در ۵ گام اصلی خلاصه کرده‌ایم:

1. بررسی الزامات اظهارنامه‌ی مالیاتی بر اساس نوع کسب‌وکار
2. مطالعه‌ی الزامات بیانیه‌ی فعالیت تجاری (BAS)
3. آگاهی از زمان اقدام و ارسال مدارک
4. ارائه‌ی اظهارنامه‌ی مالیاتی یا بیانیه‌ی BAS
5. پرداخت مالیات به اداره‌ی مالیات استرالیا (ATO)

اگر به توضیحات بیشتری درباره‌ی هریک از این مراحل نیاز دارید، در ادامه‌ی مطلب، جزئیات بیشتری ارائه خواهد شد که مطالعه‌ی آن‌ها خالی از لطف نیست.

بررسی الزامات اظهارنامه مالیاتی برای نوع کسب‌وکار

هر کسب‌وکاری در استرالیا، حتی اگر زیان‌ده باشد یا به حداقل تعیین‌شده برای پرداخت مالیات نرسد، موظف است حداقل یک اظهارنامه مالیاتی سالانه ارائه دهد. انواع کسب‌وکارها شامل تجارت انحصاری (Sole Trader)، شراکتی (Partnership)، شرکت (Company) و تراست (Trust) هستند که هر یک الزامات خاصی برای ارائه‌ی اظهارنامه مالیاتی دارند.

• در تجارت انحصاری، فرد باید اظهارنامه مالیاتی شخصی ارائه دهد و تمامی درآمدهای کسب‌وکار خود را به‌صورت جداگانه در برنامه‌ی مالیاتی مشخص کند.
• در کسب‌وکارهای شراکتی، هر شریک باید در اظهارنامه‌ی خود سهمش از درآمد کلی را مشخص کند و بر همین اساس مالیات بپردازد. مسئولیت پرداخت یا عدم پرداخت مالیات به‌صورت مستقل بر عهده‌ی هر فرد خواهد بود.
• در شرکت‌ها (Company)، چون شخصیت حقوقی جداگانه‌ای دارند، موظف‌اند اظهارنامه‌ی مالیاتی مجزایی مطابق با چارچوب‌های مشخص ارائه دهند.

مطالعه‌ی الزامات بیانیه‌ی فعالیت تجاری (BAS)

افرادی که قصد راه‌اندازی کسب‌وکار یا فعالیت تجاری در استرالیا را دارند، باید برای دریافت شماره کسب‌وکار استرالیا (ABN) و ثبت مالیات بر کالا و خدمات (GST) اقدام کنند. در این صورت، اداره‌ی مالیات استرالیا (ATO) به‌طور خودکار بیانیه‌ی فعالیت تجاری یا BAS را برای آن‌ها ارسال می‌کند.

این بیانیه شامل اطلاعاتی درباره‌ی مالیات‌هایی است که کسب‌وکارها ملزم به پرداخت آن‌ها هستند، ازجمله:

• مالیات بر کالا و خدمات (GST)
• مالیات خودروهای لوکس
• مالیات کسرشده از حقوق کارکنان (PAYG Withholding)
• مالیات مزایای غیرنقدی (FBT)

زمان اقدام برای ارائه‌ی اظهارنامه‌ی مالیاتی

• مهلت ارائه‌ی اظهارنامه مالیاتی برای تاجران انحصاری، کسب‌وکارهای شراکتی و مجموعه‌های تراست تا ۳۱ اکتبر هر سال است.
• سررسید بیانیه‌ی BAS بسته به نوع کسب‌وکار می‌تواند ماهانه، سه‌ماهه یا سالانه باشد.
• کسب‌وکارها می‌توانند اظهارنامه‌ی خود را شخصاً ارائه دهند یا از خدمات نمایندگان مالیاتی استفاده کنند. در صورت استفاده از نمایندگان، زمان ارائه ممکن است تغییر کند.

ارائه‌ی اظهارنامه‌ی مالیاتی یا BAS

روش‌های مختلفی برای ارائه‌ی اظهارنامه‌ی مالیاتی وجود دارد:

1. ارسال مستقیم توسط فرد مشمول از طریق سیستم‌های آنلاین اداره مالیات استرالیا.
2. استفاده از نمایندگان مالیاتی ثبت‌شده برای تکمیل و ارسال اظهارنامه.
3. برای تاجران انحصاری، امکان استفاده از پرتال آنلاین MyTax وجود دارد.
4. نرم‌افزارهای مالیاتی استاندارد نیز می‌توانند در تکمیل اظهارنامه کمک کنند.
5. برای شرکت‌ها و تراست‌ها، روش‌های ارسال ایمیلی و تلفنی نیز در برخی موارد قابل استفاده است.

پرداخت مالیات

پرداخت مالیات، آخرین و ساده‌ترین مرحله‌ی این فرآیند است. برای این کار می‌توان از روش‌های مختلفی مانند:

• پرداخت آنلاین از طریق BPAY
• استفاده از کارت‌های اعتباری
• ابزارهای پرداخت دیجیتال اداره‌ی مالیات استرالیا

جهت آشنایی با تمامی روش‌های پرداخت و دریافت راهنمایی بیشتر، می‌توانید به وب‌سایت رسمی اداره‌ی مالیات استرالیا (ATO) مراجعه کنید.

برخی از اصطلاحات مالیاتی در استرالیا

اگر برای کسب اطلاعات بیشتر درباره‌ی قوانین مالیاتی استرالیا به وب‌سایت‌های دولتی یا منابع انگلیسی‌زبان مراجعه کنید، بدون شک با اصطلاحات متعددی مواجه خواهید شد. برخی از پرکاربردترین و متداول‌ترین اصطلاحات مالیاتی عبارت‌اند از:

• ATO (Australian Tax Office): اداره‌ی امور مالیاتی استرالیا، که مسئول دریافت مالیات و اجرای قوانین مالیاتی در کشور است.
• TFN (Tax File Number): شماره‌ی پرونده‌ی مالیاتی که هر فرد یا کسب‌وکار برای انجام امور مالیاتی باید دریافت کند.
• Tax Return: اظهارنامه‌ی مالیاتی که هر فرد در پایان سال مالی تکمیل کرده و به اداره‌ی مالیات ارائه می‌دهد.
• PAYG (Pay As You Go): سیستم پرداخت تدریجی مالیات تکلیفی که معمولاً برای کارمندان و برخی از مشاغل آزاد اجرا می‌شود.
• BAS (Business Activity Statement): صورت‌حساب فصلی کسب‌وکار که هر سه‌ماه یک‌بار توسط افراد یا شرکت‌های مشمول مالیات بر کالا و خدمات (GST) ارائه می‌شود.

شماره پرونده مالیاتی در استرالیا (TFN)

شماره پرونده مالیاتی (Tax File Number – TFN) یکی از مهم‌ترین مواردی است که هنگام بررسی قوانین مالیاتی استرالیا با آن مواجه خواهید شد. طبق مقررات، هر فرد پس از مهاجرت به استرالیا باید برای دریافت این شماره اقدام کند.

TFN یک کد عددی منحصر‌به‌فرد است که توسط اداره‌ی مالیات استرالیا (ATO) به هر فرد یا سازمان اختصاص داده می‌شود. دریافت این شماره برای افراد و مشاغل زیر الزامی است:

• افراد حقیقی (کارمندان، دانشجویان، و مهاجران جدید)
• افراد خوداشتغال و صاحبان مشاغل
• شرکت‌ها و سازمان‌های حقوقی

نکته: اگر پس از دریافت TFN، شغل، محل زندگی یا نام خود را تغییر دهید یا مدتی از استرالیا خارج شوید، نیازی به دریافت مجدد TFN ندارید. تنها کافی است تغییرات را به اداره‌ی مالیات استرالیا (ATO) اطلاع دهید و از همان شماره‌ی قبلی برای ادامه‌ی فعالیت‌های مالیاتی خود استفاده کنید.

آیا بدون داشتن TFN می‌توان در استرالیا مشغول به کار شد؟

بله، اما با محدودیت‌هایی همراه خواهد بود. اگر به‌تازگی وارد استرالیا شده‌اید و هنوز شماره پرونده مالیاتی (TFN) خود را دریافت نکرده‌اید، ۲۸ روز فرصت دارید تا برای اخذ آن اقدام کنید.

در صورتی که در این مدت برای دریافت TFN اقدام نکنید، طبق قوانین مالیاتی استرالیا، کارفرما می‌تواند بالاترین نرخ مالیات را از حقوق شما کسر کرده و به دولت پرداخت کند. این امر می‌تواند منجر به کسر مبلغ قابل توجهی از دستمزد شما شود.

نکات مهم و جالب درباره‌ی قوانین مالیاتی در استرالیا

۱. بازگشت مالیات برای برخی خریدها
ممکن است هنگام سفر به برخی کشورها شنیده باشید که دولت مالیات پرداخت‌شده را در شرایط خاص به گردشگران بازمی‌گرداند. در استرالیا نیز اگر پس از ورودتان، خریدهای عمده‌ای انجام دهید، توصیه می‌شود رسیدهای خرید را نگه دارید؛ زیرا در برخی موارد، مالیات پرداختی می‌تواند مسترد شود.

۲. تخفیف مالیاتی برای اقامت کوتاه‌مدت
اگر کل سال مالیاتی را در استرالیا حضور نداشته باشید، درآمد ثبت‌شده‌ی شما ممکن است کمتر از حد نصاب مشمول مالیات باشد و احتمال دریافت تخفیف مالیاتی وجود دارد.

۳. مالیات بر درآمد جهانی
اگر دارای اقامت دائم یا شهروندی استرالیا باشید، یا ویزایی با اعتبار حداقل ۶ ماه داشته باشید، طبق قوانین مالیاتی استرالیا، مشمول مالیات بر کل درآمد خود در سراسر جهان خواهید شد، نه‌فقط درآمدی که در استرالیا کسب می‌کنید.

این موارد تنها بخشی از نکات کلیدی مربوط به قوانین مالیاتی استرالیا هستند. برای دریافت اطلاعات بیشتر و بررسی شرایط مالیاتی خود، می‌توانید با مشاوران مهاجرتی سلکت ویزا در ارتباط باشید.